ВОПРОС:
Моя дочь собирается поступать в платный юридический институт. Говорят, что суммы, потраченные на учебу, уменьшают налоги у граждан. Правда ли это, и для кого это правило применяется - для самих студентов или для их родителей?
ОТВЕТ:
Действительно, глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ предусматривает возможность предоставления так называемых социальных вычетов, касающихся благотворительности, обучения и лечения. Конкретно данному вопросу посвящена статья 219 НК РФ. Если граждане тратят деньги на указанные выше цели, их налогооблагаемый доход будет уменьшаться на соответствующие вычеты. Однако нужно помнить, что суммы, потраченные на обучение, уменьшают доход не полностью, а только в пределах 25 тысяч в год. Вычетом, связанным с оплатой обучения, могут пользоваться как родители, производящие оплату за своих детей, так и те граждане, которые учатся и платят за себя сами. Однако в первом случае льгота предоставляется при условии, если дети налогоплательщиков не достигли 24 лет и учатся на дневной форме обучения. В то же время, если налогоплательщик оплачивает за свое обучение самостоятельно, он может быть любого возраста и может учиться не только днем, но и по другой форме обучения - вечерней, заочной, очно-заочной. Поэтому, если ваша дочь поступит на дневное отделение и ей нет еще 24 лет, воспользоваться льготой сможете вы. Если дочь будет одновременно работать и учиться на вечернем или заочном отделении, льгота предоставляется ей.
ВОПРОС:
Свекровь хочет, чтобы после нее квартира досталась ее сыну (моему мужу). Однако говорят, что придется платить достаточно большой налог. Если ли возможность избежать уплаты налога?
ОТВЕТ:
Да, такая возможность имеется. Но для этого необходимо, чтобы свекровь зарегистрировала своего сына в квартире, в которой она проживает и которую хочет оставить ему. Согласно статье 4 Закона РФ от 12 декабря 1991 года
№ 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" жилые дома и квартиры освобождаются от налогообложения указанным налогом, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства.
ВОПРОС:
Квартира была куплена на взрослого члена семьи и на ребенка в равных долях. Может ли взрослый воспользоваться вычетом вместо ребенка? Ведь ребенок доходов не получает.
ОТВЕТ:
Нет, не может. Согласно абзацу четвертому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета, предоставляемого налогоплательщикам при покупке жилья, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности. Таким образом, один из сособственников квартиры, приобретенной в общую долевую собственность, воспользоваться правом на вычет за другого сособственника не может.
ВОПРОС:
Собираюсь продать свой земельный участок и купить новый, большей площади. Какие льготы по налогам будут в этом случае?
ОТВЕТ:
В данном случае вы имеете право только на один имущественный налоговый вычет, предоставляемый налогоплательщикам при продаже имущества. Если земельный участок находился у вас в собственности менее пяти лет, сумма, полученная от продажи участка, не будет облагаться налогом на доходы физических лиц в пределах 1 млн рублей. Если вы были собственником пять лет и более, вырученная сумма не будет облагаться налогом без каких-либо ограничений. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Уменьшить свой доход на суммы, потраченные на приобретение нового участка, вы не сможете. В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ потраченные налогоплательщиком средства уменьшают доход только в случае приобретения квартир или жилых домов.
ВОПРОС:
Я сдаю в наем принадлежащую мне квартиру. Как и положено, соответствующие доходы я отражаю в декларации по налогу на доходы физических лиц. Одновременно я являюсь предпринимателем и веду розничную торговлю. Налоговый инспектор требует, чтобы со сдачи квартиры я, как индивидуальный предприниматель, платил НДС, налог с продаж и ЕСН. Что же это получается? Если гражданин зарегистрирован предпринимателем, то любые его доходы будут расценены как доходы от предпринимательской деятельности? Почему я не могу выступать в двух лицах? Как просто частное лицо, как индивидуальный предприниматель?
ОТВЕТ:
Мы считаем, что требования вашего налогового инспектора незаконны. Один и тот же гражданин может выступать и как индивидуальный предприниматель, и как частное лицо. Соответственно, принадлежащее ему имущество может использоваться для осуществления предпринимательской деятельности и для осуществления прав, предоставляемых гражданским законодательством каждому физическому лицу. В споре с налоговым органом следует использовать следующие аргументы. Во-первых, необходимо обратиться к свидетельству о регистрации предпринимателя без образования юрлица. Если такой вид деятельности, как сдача в наем жилых помещений, в нем не указан, оснований говорить о том, что квартира сдается в рамках осуществления предпринимательской деятельности, не имеется. Во-вторых, если квартира у вас одна и она была приобретена до начала предпринимательской деятельности, это будет еще одним аргументом в вашу пользу. В третьих, косвенным подтверждением сдачи квартиры в наем в рамках общей гражданской правоспособности является невключение в расходы, учитываемые при налогообложении дохода, сумм потраченных на содержание квартиры (ремонт, оплата коммунальных услуг). В четвертых, необходимо учитывать положение пункта 3 статьи 7 НК РФ, согласно которому все неустранимые сомнения, противоречия и неясности толкуются в пользу налогоплательщика. В сложившейся ситуации ни НДС, ни налог с продаж, ни ЕСН вам платить не следует. Если будут начислены пени, их также не надо спешить уплачивать. Соответствующие суммы могут быть взысканы с индивидуального предпринимателя только в судебном порядке. А в суде в обоснование своих требований о взыскании с вас вышеперечисленных налогов налоговый орган должен будет доказать, что доходы от сдачи квартиры в наем получены в рамках предпринимательской деятельности. Согласно пункту 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается.
ВОПРОС:
Мы с супругой купили квартиру. В договоре и в расписке о получении денег продавцом указана только жена. Могу ли я в этом случае получить имущественный налоговый вычет? Дело в том, что я получаю зарплату "в белую", а супруга не работает.
ОТВЕТ:
Да, несмотря на то что в договоре и в расписке указана только ваша супруга, вы имеете право на получение имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры. При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность) - указывается в абзаце четвертом подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. А имущество (в том числе квартира), приобретенное супругами, является их совместной собственностью (пункт 1 статьи 256 ГК РФ).